세무조사 유형

1. 정기 세무조사

대상	주기
대기업	1년
중견기업	2~3년
중소기업	4~5년

2. 특별 세무조사

• 신고 누락
• 허위 신고
• 탈세 혐의

3. 일반 세무조사

• 무작위 추출
• 업종별 특별 점검

세무조사 대비 방법

평소 준비

1. 정확한 장부 작성

   • 간편장부/복식부기 의무 준수
   • 기장 누락 방지

2. 증빙 자료 확보

   • 3만원 이상: 세금계산서/카드영수증
   • 5년 보관

3. 세금계산서 관리

   • 발급 기한 준수
   • 수취분 정리

통지 후 준비

1. 장부 정리

   • 기장 완료 확인
   • 오류 수정

2. 증빙 자료 정리

   • 거래별 증빙 대조
   • 누락분 보완

3. 세무대리인 협조

   • 동반 요청
   • 사전 브리핑

세무조사 대응 요령

조사 당일

1. 성실한 태도

   • 협조적인 자세
   • 솔직한 답변

2. 자료 제출

   • 요청 자료 제공
   • 누락 없이

3. 세무대리인 동반

   • 전문적 대응
   • 권리 보호

주의사항

• 허위 진술 금지
• 자료 조작 금지
• 방해 행위 금지

세무조사 후 조치

결과 통지

• 처분 내역
• 추징세액
• 가산세

이의 제기

방법	기한
이의신청	90일 이내
심사청구	90일 이내
심판청구	90일 이내
행정소송	90일 이내

가산세 감면

자진 신고

시기	감면율
조사 전	50%
조사 후	20%

세무조사 대비 체크리스트

• 장부 작성 완료
• 증빙 자료 정리
• 세금계산서 발급 내역
• 매출·매입 일치
• 세무대리인 상담

결론

세무조사는 평소 철저한 준비가 중요합니다. 정확한 장부 작성과 증빙 자료 확보로 대비하세요.

진단하기: 세금신고 진단

관련 가이드:

• 개인사업자 장부 작성 의무
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